Вы работаете водителем в Uber или Bolt, а может, развозите еду для Wolt, и только сейчас задумались, что делать с налогами? Вы не одиноки — многие водители и курьеры начинают ездить как подработку и вдруг обнаруживают, что приложение в конце года не присылает ничего похожего на справку о налогооблагаемых доходах от работодателя. Это логично: для финансового управления (Finanční správa) вы предприниматель, а не сотрудник платформы, и на вас распространяются совсем другие правила, чем при обычном трудовом договоре. Эта статья кратко объясняет, что нужно знать — от лицензии (živnost) через паушальные расходы до одной ловушки, о которой забывает большинство водителей: НДС с комиссии, которую платформа удерживает из-за границы.
Такси или свободная лицензия (živnost)? Всё зависит от того, что вы перевозите
Первый вопрос, на который нужно ответить: вы перевозите людей или вещи? От ответа зависит, какая лицензия (živnost) вам нужна.
- Поездки для пассажиров (UberX, Bolt и подобные) в Чехии квалифицируются как такси (taxislužba) — концессионная лицензия «автомобильные автотранспортные перевозки» (silniční motorová doprava) согласно закону о предпринимательской деятельности (živnostenský zákon), и дополнительно вам нужно разрешение водителя такси (oprávnění řidiče taxislužby) согласно закону № 111/1994 Sb., об автомобильном транспорте. Без него вы не имеете права легально выполнять поездки, независимо от того, что по этому поводу думает конкретное приложение.
- Доставка еды или посылок (Wolt, Foodora и подобные сервисы) рассматривается иначе — это свободная лицензия (volná živnost) (как правило, сфера «производство, торговля и услуги, не указанные в приложениях 1–3 закона о предпринимательской деятельности»), которую вы оформите в отделе по лицензированию (živnostenský úřad) существенно проще и быстрее, чем концессию на такси.
Перевозите ли вы людей или посылки — у обеих ситуаций есть общая черта: приложение находит вам клиентов и берёт за это комиссию, но саму услугу оказываете вы как предприниматель, а не платформа.
Вы не сотрудник платформы — доходы относятся к § 7
Ни Uber, ни Bolt, ни Wolt не являются вашим работодателем. У вас нет с ними трудового договора, они не платят за вас социальное и медицинское страхование и не удерживают авансы по налогу с зарплаты. С точки зрения закона о налогах на доходы это доходы от предпринимательской деятельности согласно § 7 — как и у любого другого ИП (OSVČ). Это значит, что вы сами ведёте учёт доходов (и при необходимости расходов), сами платите авансы на социальное и медицинское страхование и раз в год подаёте налоговую декларацию.
Платформы обычно предоставляют ежемесячный отчёт о выплаченных суммах в приложении или личном кабинете — он служит основой для учёта доходов, но не заменяет налоговую декларацию и ничего за вас не перечисляет.
Паушальные расходы: 60 %, а не 80 %
Если вы не хотите вести учёт фактических расходов (топливо, сервис, страхование автомобиля, амортизация...), вы можете применить паушальные расходы. Для водителей и курьеров действует паушал 60 % от доходов — как для концессионного такси, так и для свободной лицензии на доставку. Повышенный паушал 80 % зарезервирован только для ремесленных лицензий и сельскохозяйственного производства — поездки и доставка к ним не относятся, хотя на первый взгляд может показаться, что это похоже на ремесленную деятельность. Паушал 60 % можно применять максимум до порога доходов 2 000 000 Kč в год, то есть не более 1 200 000 Kč расходов.
Сколько вы заплатите налога и авансов в 2026 году
Ставка налога на доходы физических лиц в 2026 году составляет 15 % — до базы налога 1 762 812 Kč, свыше этой границы применяется ставка 23 %. Базовый налоговый вычет на налогоплательщика составляет 30 840 Kč в год и снижает рассчитанный налог каждому, кто вёл предпринимательскую деятельность весь год.
Если вы ведёте предпринимательскую деятельность как основную, вы ежемесячно платите также авансы на социальное и медицинское страхование. На 2026 год минимальный аванс на социальное страхование составляет 5 005 Kč в месяц — эта сумма действует задним числом с января 2026 года благодаря поправке № 90/2026 Sb., так что если с января по июнь вы фактически платили более высокий аванс 5 720 Kč, у вас возникла переплата, которая будет зачтена. Минимальный аванс на медицинское страхование составляет 3 306 Kč в месяц.
Альтернативой стандартному режиму служит паушальный налог, который объединяет налог и оба страховых аванса в один ежемесячный платёж и избавляет вас от обязанности подавать налоговую декларацию. Одно из условий — вы не являетесь плательщиком НДС, что связано с ловушкой, описанной ниже. На 2026 год действуют следующие месячные ступени:
- 1-я ступень — 9 162 Kč (доходы до 1 000 000 Kč в год); и здесь произошло снижение задним числом с изначальных 9 984 Kč, так что за первое полугодие возникает переплата 4 932 Kč.
- 2-я ступень — 16 745 Kč (доходы до 1 500 000 Kč в год).
- 3-я ступень — 27 139 Kč (доходы до 2 000 000 Kč в год).
Полный обзор условий и ступеней вы найдёте в статье паушальный налог ИП 2026.
Ловушка, о которой забывает почти каждый: НДС с комиссии платформы
Это момент, на котором водители чаще всего серьёзно спотыкаются, потому что о нём нигде никто активно не информирует. Uber, Bolt и Wolt удерживают комиссию с посреднических поездок или заказов — и эту комиссию выставляют вам из-за границы, обычно из другого государства ЕС, где зарегистрирована платформа. Получая такую услугу от иностранного лица, даже обычный ИП, не являющийся плательщиком НДС, автоматически становится идентифицированным лицом (identifikovaná osoba) согласно § 6h закона о НДС.
Что это означает на практике:
- В течение 15 дней с момента получения первой такой услуги вы обязаны зарегистрироваться как идентифицированное лицо по НДС.
- С полученной комиссии вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить чешский НДС в размере 21 % по механизму самоначисления (так называемый reverse charge, обратное начисление) — без права на вычет, поскольку речь идёт о входящей услуге для вашей предпринимательской деятельности, а не о НДС на ваших собственных исходящих операциях.
- Декларацию по НДС вы подаёте только за те месяцы, когда у вас действительно возникла обязанность, всегда до 25-го числа следующего месяца.
- Идентифицированное лицо не то же самое, что плательщик НДС — на свои внутренние поездки или доставки для конечных клиентов вы не начисляете никакого НДС и по-прежнему действуете как неплательщик по отношению к своим клиентам.
Принцип самоначисления НДС по иностранным услугам подробно разбирает статья reverse charge для иностранных услуг, а полный гид по регистрации и обязанностям идентифицированного лица — статья идентифицированное лицо по НДС — гид.
DAC7: финансовое управление видит ваши доходы от платформ
С момента введения директивы DAC7 цифровые платформы обязаны сообщать финансовому управлению доходы своих поставщиков услуг. Для продажи товаров существует исключение для мелких продавцов — до 30 транзакций и 2 000 EUR в год (подробно в статье о DAC7 и продажах через Vinted или Bazoš) — но для личных услуг, к которым однозначно относятся поездки и доставка, это исключение не действует, и сообщается практически всё выплаченное вознаграждение. Таким образом, финансовое управление располагает вашими доходами от Uber, Bolt и Wolt и рано или поздно сопоставит их с тем, что вы задекларировали. Рассчитывать, что «этого никто не увидит», в этом бизнесе поэтому не имеет смысла.
Что делать, когда доходы растут: следите за оборотом для НДС
Помимо НДС с комиссии, существует ещё обычный оборот для регистрации плательщиком НДС по собственной деятельности. Если ваш общий оборот за календарный год превысит 2 000 000 Kč, вы становитесь плательщиком НДС с 1 января следующего года (с 2025 года оборот отслеживается за календарный год, а не за скользящие 12 месяцев). Если вы единовременно превысите 2 536 500 Kč, то становитесь плательщиком сразу на следующий день. У водителей, которые работают на полную занятость сразу на нескольких платформах, к этой границе можно приблизиться быстрее, чем ожидается, — поэтому оборот стоит отслеживать постоянно, а не проверять с опозданием на год.
Практический план действий для нового водителя или курьера
- Решите, будете ли вы перевозить людей (концессия на такси + разрешение водителя такси) или доставлять посылки и еду (свободная лицензия) — и оформите соответствующее лицензионное разрешение (živnostenské oprávnění).
- Зарегистрируйтесь в налоговой инспекции (finanční úřad) по налогу на доходы, а в страховой компании и ČSSZ сообщите о начале самостоятельной предпринимательской деятельности.
- Выберите режим: стандартные паушальные расходы 60 % (или фактические затраты), либо паушальный налог, если вам удобен один ежемесячный платёж и вы не хотите подавать декларацию.
- Как только вы начнёте платить платформе комиссию из-за границы, зарегистрируйтесь в течение 15 дней как идентифицированное лицо по НДС и следите за месяцами, в которых у вас возникает обязанность подать декларацию.
- Постоянно ведите учёт доходов от отдельных платформ и документов по расходам (в первую очередь чеки за топливо), чтобы к концу года у вас были все документы в одном месте.
Как вам в этом поможет Taxorio
Учёт у водителя или курьера обычно разрознен — десятки, а то и сотни трат на бензин, мойку машины или мелкий сервис за месяц. В Taxorio достаточно сфотографировать чек на телефон: ИИ сам его прочитает, распознает категорию Топливо и сразу предложит стандартный процент использования для бизнеса, который вы только подтвердите или скорректируете. Если у вас накопились чеки за целый месяц, не нужно загружать их по одному — смело фотографируйте или загружайте хоть несколько десятков или сотен сразу, Taxorio постепенно их прочитает и подготовит для вас наглядный предпросмотр для проверки. Сэкономленное время пригодится там, где оно действительно нужно — например, на отслеживание оборота для НДС или на то, чтобы не пропустить регистрацию идентифицированным лицом.
Итог
Работа на Uber, Bolt или Wolt делает вас предпринимателем, а не сотрудником платформы — с доходами по § 7, паушальными расходами 60 % и обязанностью самостоятельно решать вопросы авансов на страхование и налог на доходы. Больше всего водителей удивляет обязанность регистрации идентифицированным лицом по НДС из-за иностранной комиссии, которую удерживает платформа, — и тот факт, что финансовое управление стандартно видит их доходы благодаря отчётности DAC7. Кто проследит за этими обязанностями с первого месяца, избежит неприятного наверстывания и штрафов год спустя.