Рубеж года — самый насыщенный период в администрировании OSVČ (osoba samostatně výdělečně činná, предприниматель, работающий на себя). То, что вы разберёте в декабре и январе, не придётся догонять в спешке в марте, когда подходит срок налоговой декларации. Ниже — чек-лист по месяцам: что проверить, что решить и в какие сроки подать.
Декабрь: закрываем финансовый год
Декабрь — месяц подготовки. Не откладывайте его на январь: часть вопросов решается заметно проще, пока год ещё не закончился.
1. Проверка выставленных счетов
Просмотрите все счета, выставленные за год, и проверьте:
- Полноту — все ли работы и поставки выставлены? Не забыт ли какой-то проект?
- Оплату — какие счета оплачены, а какие нет. По неоплаченным свяжитесь с заказчиками и попросите закрыть долг ещё в этом году.
- Реквизиты — на каждом счёте должны стоять верные данные: IČO (идентификационный номер предпринимателя), DIČ (налоговый номер), описание услуги, сумма.
- Нумерацию — числовой ряд должен идти без пропусков.
В Taxorio это видно на панели: обзор неоплаченных счетов и суммарного дохода за год. Если нужен детальный разрез, отфильтруйте счета по статусу (оплачен / не оплачен) и по периоду.
2. Учёт полученных счетов и расходов
Учёт расходов не менее важен, чем учёт доходов. Проверьте:
- Все ли расходы занесены — пройдите по банковским выпискам и сверьте их с записями. Какого документа не хватает?
- Верна ли категория — расход должен стоять в подходящей категории: «Программное обеспечение и лицензии», «Оборудование и техника», «Услуги», «Командировочные расходы», «Телефон и интернет», «Канцелярские товары» и так далее.
- Есть ли подтверждающий документ — к каждому расходу нужен счёт, чек или подтверждение оплаты. Недостающие запросите у поставщика, пока это ещё реально.
Если чеки накопились в кошельке, их не обязательно вносить вручную: сфотографируйте документ телефоном, и AI-распознавание в Taxorio заполнит форму расхода за вас — останется проверить данные и выбрать категорию.
3. Решение о крупных покупках
Если вы планируете крупную покупку (ноутбук, программное обеспечение, оборудование для офиса), подумайте, не сделать ли её ещё в декабре. При фактических расходах покупка в декабре увеличит расходы текущего года и уменьшит налоговую базу. На паушальные расходы она не влияет никак.
Внимание к материальному имуществу: если цена приобретения предмета превышает 80 000 Kč (порог действует с 2021 года), списать его разово в расходы нельзя — имущество амортизируется в течение нескольких лет по § 26–33 закона о подоходном налоге.
4. Авансы по социальному и медицинскому страхованию
Проверьте, что уплачены все ежемесячные авансы: социальное страхование (ČSSZ) и медицинская страховая компания (VZP или другая). Аванс по социальному страхованию за месяц оплачивается в течение того же календарного месяца, аванс по медицинскому страхованию — с первого числа месяца до восьмого числа следующего. Просроченный аванс означает пеню, поэтому в декабре стоит сверить платежи за весь год.
Январь: подводим итоги и выбираем режим расходов
В январе у вас на руках все данные за прошедший год, и можно считать.
5. Сумма доходов и расходов
Посчитайте совокупный доход и расход за год. В Taxorio достаточно открыть финансовую панель — там обзор за весь год. Ключевые числа:
- Совокупный доход — сумма оплаченных счетов (именно полученных платежей, а не выставленных документов);
- Совокупные фактические расходы — сумма всех налогово признаваемых расходов, подтверждённых документами;
- Паушальные расходы — 60 % от дохода для свободного промысла (živnost volná), максимум 1 200 000 Kč.
6. Выбор: паушальные или фактические расходы
Сравните два варианта и выберите более выгодный. OSVČ с невысокими фактическими расходами — как правило, ИТ-фрилансеры, консультанты, авторы — обычно выбирают паушальные расходы.
Пример расчёта за 2026 год:
- Доход: 900 000 Kč
- Фактические расходы: 180 000 Kč
- Паушальные расходы 60 %: 540 000 Kč
Налоговая база при фактических расходах — 720 000 Kč, при паушальных — 360 000 Kč. Выбор очевиден: паушальные расходы экономят и на налоге, и на страховых взносах.
Важно: решение о типе расходов действует на весь год задним числом. Комбинировать нельзя — либо паушальные расходы ко всему доходу, либо фактические ко всему доходу. С 2018 года (отмена § 35ca ZDP) при паушальных расходах доступны все налоговые скидки, включая льготу на детей и скидку на супруга или супругу.
7. Контрольный отчёт и НДС (DPH), если вы плательщик
Плательщику НДС нужно подать декларацию за декабрь и контрольный отчёт. Декларация по НДС за декабрь (или за IV квартал при квартальном периоде) подаётся до 25 января, контрольный отчёт — в тот же срок.
Taxorio формирует XML-файлы для контрольного отчёта (DPHKH1) и декларации по НДС (DPHDP3): вы загружаете их напрямую на портал Финансового управления. XML-экспорты доступны в тарифе PRO.
Февраль: отчёты и новые авансы
8. Новый размер авансов по страхованию
По доходам прошедшего года изменится размер авансов на социальное и медицинское страхование. Новый аванс на медицинское страхование платится уже за месяц подачи отчёта, новый аванс на социальное — с месяца, следующего за подачей (пункт 11). До этого момента платится прежняя сумма.
9. Подготовка документов для декларации
Соберите всё, что понадобится для заполнения декларации:
- обзор доходов и расходов (панель Taxorio);
- подтверждения уплаченных авансов по страхованию;
- справку о процентах по ипотеке (если вы её применяете);
- подтверждение донорства крови или пожертвований (если применяете);
- подтверждение пенсионных накоплений или страхования жизни.
Март — апрель: подача декларации
10. Декларация по подоходному налогу
Срок зависит от того, кто подаёт документ:
- Вы сами, на бумаге — до 1 апреля (три месяца после окончания налогового периода). Если 1 апреля выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
- Электронно, через datová schránka (электронный почтовый ящик для общения с госорганами) — до 4 мая 2026 года. У электронной подачи срок автоматически на месяц длиннее; 1 мая — праздник, поэтому за 2025 год дата сдвигается через выходные на 4 мая.
- Через налогового консультанта — до 1 июля (шесть месяцев после окончания налогового периода). Доверенность нужно предъявить налоговой инспекции.
Taxorio формирует XML-экспорт декларации по подоходному налогу физических лиц (DPFDP7) для загрузки на портал Финансового управления — цифры не нужно переписывать вручную. Учтите ограничение: экспорт несёт частичную базу по § 7 и скидку на налогоплательщика, а льготы на детей, вычеты по § 15 и уплаченные авансы по налогу вы дополняете сами в EPO.
11. Отчёты для ČSSZ и медицинской страховой
После подачи декларации нужно подать отчёты (přehled) о доходах и расходах:
- Отчёт для ČSSZ — в течение одного месяца после срока подачи декларации. За 2025 год это 4 мая 2026 года, если декларация подана до 1 апреля, и 2 июня 2026 года, если она подана электронно после 1 апреля (медицинская страховая в этом случае — 4 июня).
- Отчёт для медицинской страховой компании — в течение 30 дней после срока подачи декларации, по тому же принципу.
Из отчётов видно, есть ли у вас недоплата или переплата по страховым взносам. Недоплату нужно погасить в течение 8 дней после подачи отчёта. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих авансов.
Полный чек-лист по месяцам
Декабрь
- Проверить все выставленные счета и их оплату.
- Найти недостающие документы к расходам.
- Расставить корректные категории расходов.
- Взвесить крупные покупки до конца года.
- Сверить уплату всех страховых авансов.
- Плательщикам НДС — подготовить данные для декабрьской декларации.
Январь
- Посчитать совокупный доход и расход за год.
- Выбрать между паушальными и фактическими расходами.
- Подать декларацию по НДС за декабрь или IV квартал (до 25 января) — плательщикам НДС.
- Начать собирать документы для декларации по подоходному налогу.
Февраль — март
- Собрать подтверждения для скидок и вычетов.
- Заполнить декларацию или передать документы налоговому консультанту.
- Плательщикам НДС — подать декларации за январь и февраль.
Апрель — май
- Подать декларацию (за 2025 год до 1 апреля 2026 на бумаге, до 4 мая 2026 электронно).
- Доплатить налог.
- Подать отчёт для ČSSZ (в течение 30 дней после срока декларации).
- Подать отчёт для медицинской страховой компании (в тот же срок).
- Погасить недоплату по страховым взносам, если она есть.
- Начать платить авансы в новом размере.
Июль (при подаче через налогового консультанта)
- Подать декларацию (до 1 июля).
- Подать отчёты для ČSSZ и медицинской страховой компании (в течение 30 дней после срока).
Сверить конкретные даты текущего года удобно в календаре налоговых сроков.
Чем здесь помогает Taxorio
Большая часть нужных данных лежит в одном месте:
- Панель — доходы, расходы, НДС и неоплаченные счета за выбранный период.
- Учёт расходов по категориям — видно, сколько ушло на программное обеспечение, технику, поездки или услуги.
- XML-экспорты — DPFDP7 для декларации по подоходному налогу, DPHKH1 для контрольного отчёта, DPHDP3 для декларации по НДС. Файл достаточно выгрузить и загрузить на портал Финансового управления (тариф PRO).
- AI-распознавание документов — даже в декабре можно перевести в цифру пачку чеков, накопившихся за год.
- База заказчиков — данные клиента и история счетов в одной карточке.
Совет напоследок: не оставляйте подготовку на последний момент. Гораздо спокойнее вести учёт доходов и расходов в течение года, а в декабре только сверить итог. Если какая-то ситуация вам непонятна, обратитесь к налоговому консультанту заранее — за просрочку и за ошибки в декларации предусмотрены санкции, которых легко избежать.
Границы Taxorio: Taxorio помогает ИП в Чехии выставлять счета и вести учёт доходов и расходов. Это не полноценная бухгалтерия и не персональная налоговая консультация. Нестандартный или неподдерживаемый случай перед подачей отчётности проверьте с чешским бухгалтером или налоговым консультантом.