Налоги · · 12 мин чтения

Налоговые скидки ИП (OSVČ) в Чехии 2026: базовая скидка 30 840 крон и полный обзор льгот

Базовая налоговая скидка на плательщика в Чехии 2026 — 30 840 крон в год. Обзор всех скидок и вычетов для OSVČ: дети, супруг(а), ипотека, пенсия, примеры расчёта.

Дисклеймер: Статья носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Суммы и правила меняются — проверяйте актуальное на financnisprava.gov.cz или у налогового консультанта.

Если вы ведёте бизнес в Чехии как OSVČ (Osoba samostatně výdělečně činná — физическое лицо, самостоятельно занимающееся предпринимательской деятельностью, аналог ИП), раз в год вы подаёте daňové přiznání — декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма DPFO). При правильном заполнении вы имеете право на целый ряд налоговых скидок и вычетов, которые могут снизить налог до нуля или даже привести к возврату денег от государства. Эти льготы не зависят от гражданства — их может применить любой налоговый резидент Чехии, который подаёт здесь декларацию и выполняет установленные условия. У некоторых семейных льгот (на супруга, на детей) для налоговых нерезидентов Чехии действуют дополнительные ограничения — если вы не уверены в своём статусе резидента, уточните это заранее у налогового консультанта или в territoriálním pracovišti finančního úřadu (территориальном отделении налогового управления).

В этой статье — полный обзор налоговых скидок и вычетов для OSVČ в 2026 году: базовая скидка на плательщика 30 840 Kč (положена всем), скидка на супруга/супругу 24 840 Kč (при доходе партнёра до 68 000 Kč в год и при условии ребёнка до 3 лет — действует с 2024 года), скидка по инвалидности I и II степени 2 520 Kč, III степени — 5 040 Kč, скидка для держателей карты ZTP/P (документ, подтверждающий тяжёлую степень инвалидности) — 16 140 Kč. Скидка на студента отменена с 1 января 2024 года. Налоговая льгота на первого ребёнка — 15 204 Kč.

Налоговая скидка vs. нezdanitelná часть основы налога — в чём разница

Прежде чем переходить к перечню, важно понять разницу между двумя понятиями. Их путают даже опытные предприниматели, хотя механизм действия у них принципиально разный:

  • Sleva na dani (налоговая скидка) — вычитается напрямую из уже рассчитанного налога. Если ваш налог составляет 50 000 Kč, а скидка — 30 840 Kč, вы заплатите 19 160 Kč. Эффект прямой и полный.
  • Nezdanitelná část základu daně (вычет из налоговой базы) — вычитается из основы налога ещё до расчёта самого налога. Она уменьшает сумму, с которой считается налог. Реальная экономия зависит от вашей налоговой ставки (15 % или 23 %). Вычет в 100 000 Kč при ставке 15 % сэкономит 15 000 Kč налога.

Иными словами: налоговая скидка в 1 000 Kč всегда экономит ровно 1 000 Kč. А вычет из основы налога в 1 000 Kč сэкономит 150 Kč (при ставке 15 %) или 230 Kč (при ставке 23 %).

A) Налоговые скидки — снижают сам налог напрямую

Скидка на плательщика (sleva na poplatníka): 30 840 Kč

Базовая скидка, на которую имеет право каждый налогоплательщик без исключения — независимо от гражданства и вида на жительство, если вы подаёте чешскую декларацию. Не нужно выполнять никаких дополнительных условий. Скидка применяется автоматически и в полном объёме, независимо от того, сколько месяцев в году вы вели деятельность.

Именно эта скидка — причина того, что OSVČ с годовой прибылью примерно до 205 000 Kč (при расходах по паушалу 60 % от доходов — то есть без учёта реальных затрат) не платит налог на доходы вовсе: основа налога после применения паушала настолько мала, что рассчитанный налог не превышает 30 840 Kč.

Скидка по инвалидности и карта ZTP/P

  • Инвалидность I степени: 2 520 Kč/год (§35ba odst. 1 písm. c) ZDP — Закона о налогах на доходы)
  • Инвалидность II степени: 2 520 Kč/год (та же сумма, что и для I степени)
  • Инвалидность III степени: 5 040 Kč/год (§35ba odst. 1 písm. d) ZDP)
  • Карта ZTP/P (сам налогоплательщик): 16 140 Kč/год (§35ba odst. 1 písm. e) ZDP)

Скидку по инвалидности применяют, если вы получаете инвалидную пенсию соответствующей степени. Скидку для держателей карты ZTP/P применяет владелец этой карты. Обе скидки можно совмещать со скидкой на плательщика и друг с другом.

Скидка на студента (отменена с 2024 года)

Скидка на студента в размере 4 020 Kč в год была отменена законом № 349/2023 Sb. с 1 января 2024 года. Последний раз её можно было применить за 2023 налоговый год. За 2024 год и позднее права на неё нет.

Скидка на содержимого супруга/супругу: 24 840 Kč

Эту скидку применяют, если ваш супруг или супруга, проживающий(ая) с вами в общем домохозяйстве, имел(а) собственный доход не более 68 000 Kč в год. В этот доход не включаются пособия государственной социальной поддержки, родительское пособие и некоторые другие выплаты.

Условие, действующее с 1 января 2024 года (закон № 349/2023 Sb.): скидку можно применить только в том случае, если в общем домохозяйстве проживает также иждивенец-ребёнок, которому ещё не исполнилось 3 года. Без ребёнка до 3 лет скидку на супруга/супругу с 2024 года применить нельзя. Карта ZTP/P у супруга/супруги это условие не заменяет — она лишь удваивает итоговую сумму скидки до 49 680 Kč.

Если содержимый супруг/супруга сам(а) является держателем карты ZTP/P, скидка удваивается и составляет 49 680 Kč.

Налоговая льгота на детей

Налоговая льгота на иждивенца-ребёнка (daňové zvýhodnění) отличается тем, что может привести к daňovému bonusu — налоговому бонусу, то есть ситуации, когда государство возвращает вам деньги, даже если вы вообще не платите налог.

  • 1-й ребёнок: 15 204 Kč/год
  • 2-й ребёнок: 22 320 Kč/год
  • 3-й и последующий ребёнок: 27 840 Kč/год

Если ребёнок — держатель карты ZTP/P, сумма удваивается.

Условия: ребёнок должен быть несовершеннолетним либо совершеннолетним до 26 лет, систематически готовящимся к будущей профессии (студент). Льготу может применить только один из родителей. Если налоговая льгота превышает вашу налоговую обязанность, возникает налоговый бонус (минимум 100 Kč). С 2021 года верхнего предела для налогового бонуса не существует — государство выплачивает всю сумму превышения над налоговой обязанностью.

Пример: семья с тремя детьми применяет льготу 15 204 + 22 320 + 27 840 = 65 364 Kč. Если общий налог составляет 45 000 Kč, родитель получит обратно налоговый бонус 20 364 Kč (никакого лимита нет).

Скидка за размещение ребёнка в детском саду (školkovné) — отменена с 2024 года

Скидка за размещение ребёнка в дошкольном учреждении (§35bb ZDP) была отменена законом № 349/2023 Sb. (консолидационный пакет) с 1 января 2024 года. Последний раз её можно было применить за 2023 налоговый год. За 2024 год и позднее эту скидку применить нельзя.

Б) Нezdanitelné части основы налога — снижают саму базу налога

Дары (безвозмездные передачи) — §15 odst. 1 ZDP

Стоимость даров, переданных на общественно полезные цели (благотворительность, образование, наука, культура, спорт, здравоохранение, экология и т. д.), можно вычесть из основы налога при соблюдении следующих условий:

  • Минимальная стоимость даров: не менее 1 000 Kč или не менее 2 % от основы налога (достаточно выполнить одно из условий).
  • Максимальный вычет: 30 % от основы налога (повышенный лимит, действующий на 2022–2026 годы, продлён законом; стандартный лимит — 15 %).
  • Учитывается и безвозмездное донорство крови — одна сдача крови оценивается в 3 000 Kč.

Проценты по кредиту на жильё — §15 odst. 3 ZDP

Уплаченные проценты по ипотечному кредиту или кредиту из строительной сберкассы на финансирование жилищной потребности:

  • Договоры, заключённые с 1.1.2021: максимум 150 000 Kč/год.
  • Договоры, заключённые до 31.12.2020: максимум 300 000 Kč/год.

Пенсионное страхование и дополнительное пенсионное накопление — §15 odst. 5 ZDP

Взносы на пенсионное страхование, дополнительное пенсионное накопление или пенсионное страхование в учреждении из ЕС/ЕЭП:

  • Из основы налога вы вычитаете взносы, превышающие 1 700 Kč в месяц (20 400 Kč в год) — этот порог действует с 1 января 2024 года (закон № 349/2023 Sb.). Пример: если вы платите 3 700 Kč/мес (44 400 Kč/год), вычесть можно 44 400 − 20 400 = 24 000 Kč.
  • Максимум по пенсионному накоплению: 48 000 Kč/год (общий лимит для всего пакета — пенсия + DIP + страхование жизни; чтобы достичь максимума только за счёт пенсионного накопления, нужно вносить не менее 5 700 Kč в месяц).

Для DIP (dlouhodobý investiční produkt — долгосрочный инвестиционный продукт, вид сберегательно-инвестиционного инструмента для пенсионных накоплений) действует более выгодное правило: вычет применяется ко всем взносам с первой кроны (без нижнего порога). Общий лимит пенсия + DIP + страхование жизни = 48 000 Kč в год.

Страхование жизни — §15 odst. 6 ZDP

Взносы на частное страхование жизни при соблюдении условий закона:

  • Максимум: 24 000 Kč/год.
  • Условие: договор должен быть заключён минимум на 60 месяцев, выплата страхового возмещения — не раньше 60 лет застрахованного.
  • Внимание: при досрочном расторжении договора применённые вычеты придётся вернуть государству (доначислить налог).

Профсоюзные взносы

Если вы состоите в профсоюзной организации:

  • Максимум: 1,5 % от налогооблагаемых доходов от наёмного труда (по трудовому договору), но не более 3 000 Kč/год.

Оплата экзаменов, подтверждающих дополнительное образование

Оплата экзаменов, подтверждающих результаты дополнительного образования (переквалификационные экзамены и т. п.):

  • Максимум: 10 000 Kč/год (20 000 Kč для лиц с инвалидностью, 24 000 Kč для лиц с тяжёлой инвалидностью).

Практический пример: сколько можно сэкономить

Рассмотрим конкретный пример OSVČ, которая использует максимум доступных скидок и вычетов:

Исходная ситуация:

  • Годовой доход от предпринимательской деятельности: 1 200 000 Kč
  • Реальные расходы: 600 000 Kč
  • Основа налога: 600 000 Kč
  • 2 ребёнка (8 и 12 лет)
  • Ипотека (договор 2022 года), уплаченные проценты: 95 000 Kč/год
  • Пенсионное накопление: 3 000 Kč/месяц (36 000 Kč/год)
  • Страхование жизни: 2 000 Kč/месяц (24 000 Kč/год)
  • Дары на благотворительность: 10 000 Kč/год

Расчёт:

  1. Основа налога: 600 000 Kč
  2. Вычет процентов по ипотеке: −95 000 Kč
  3. Вычет пенсионного накопления: −15 600 Kč (36 000 − 20 400, порог 1 700 Kč/мес × 12)
  4. Вычет страхования жизни: −24 000 Kč
  5. Вычет даров: −10 000 Kč
  6. Сниженная основа налога: 600 000 − 95 000 − 15 600 − 24 000 − 10 000 = 455 400 Kč
  7. Налог 15 % (основа 455 400 Kč ниже порога 36-кратной средней зарплаты, выше которого действует ставка 23 %): 68 310 Kč
  8. Скидка на плательщика: −30 840 Kč
  9. Налоговая льгота на 1-го ребёнка: −15 204 Kč
  10. Налоговая льгота на 2-го ребёнка: −22 320 Kč
  11. Итоговая налоговая обязанность: 68 310 − 30 840 − 15 204 − 22 320 = −54 Kč (налоговый бонус 54 Kč)

Результат: благодаря сочетанию вычетов и скидок OSVČ с доходом 1 200 000 Kč и прибылью 600 000 Kč не заплатит налог на доходы вовсе, а ещё получит налоговый бонус.

Без вычетов и скидок налог составил бы 90 000 Kč (600 000 × 15 %). Общая экономия — более 90 000 Kč.

Как применить скидки и вычеты в декларации

В декларации по налогу на доходы физических лиц (форма DPFO) заполняются:

  • Нezdanitelné части основы налога: раздел 3 декларации — строки для процентов по ипотеке, пенсионного накопления, страхования жизни, даров и т. д.
  • Налоговые скидки: раздел 5 декларации — скидка на плательщика, по инвалидности, на супруга/супругу (скидка на студента отменена с 2024 года).
  • Налоговая льгота на детей: раздел 5 декларации — таблица с данными о детях и расчётом льготы/бонуса.

Какие документы понадобятся

  • Проценты по ипотеке: справка от банка об уплаченных процентах за соответствующий год.
  • Пенсионное накопление: справка от пенсионного фонда/компании об уплаченных взносах.
  • Страхование жизни: справка от страховой компании об уплаченных взносах.
  • Дары: подтверждение от получателя дара (достаточно копии договора дарения с подтверждением получения).
  • Дети: свидетельства о рождении, справка об обучении (для совершеннолетних детей).
  • Супруг/супруга: заявление о доходах второго супруга (заявление под собственную ответственность, čestné prohlášení).

Важно: документы не прикладываются к декларации при электронной подаче, но их нужно хранить на случай проверки со стороны finančního úřadu (налогового управления). Срок хранения — минимум 3 года.

Частые ошибки при применении скидок

  • Применение и школьной скидки, и льготы на ребёнка двумя родителями — школьную скидку применяет один родитель, льготу на ребёнка может применить другой, но на одного и того же ребёнка льготу может применить только один из родителей.
  • Неполное использование доступных вычетов — многие налогоплательщики забывают о донорстве крови (3 000 Kč за сдачу), пенсионном накоплении или страховании жизни.
  • Ошибочный расчёт пенсионного вычета — вычитается только часть, превышающая 20 400 Kč в год (1 700 Kč/мес), а не вся уплаченная сумма. Действует с 2024 года.
  • Применение скидки на супруга/супругу при слишком высоком доходе партнёра — лимит 68 000 Kč относится к валовому доходу, а не к чистому. Учитываются и доходы по договорам гражданско-правового характера (dohody).

Держите свои финансы под контролем

Правильное применение всех скидок и вычетов требует порядка в документах на протяжении всего года — искать их в последний момент перед подачей декларации не самая удачная стратегия. Если вам также интересно, какие ещё способы законно снизить налоговую нагрузку доступны OSVČ, посмотрите наш материал о том, как сэкономить на налогах, а общий обзор системы налогообложения ИП в Чехии — в статье о налогах OSVČ в 2026 году. Прикинуть итоговую сумму налога с учётом скидок можно и заранее — с помощью калькулятора налога на доходы.

Taxorio поможет вести учёт доходов и расходов в течение всего года, а не вспоминать о нём в последнюю неделю перед подачей декларации: доходы и расходы фиксируются по мере поступления, каждый расход можно распределить по категории и приложить к нему скан документа. Когда придёт время подавать декларацию, вся нужная информация уже будет собрана в одном месте — останется только применить положенные вам скидки и вычеты.

Часто задаваемые вопросы

Может ли иностранец, ведущий бизнес в Чехии как OSVČ, применять налоговую скидку на плательщика?
Да. Базовая скидка на плательщика (30 840 Kč в год) положена каждому, кто подаёт чешскую декларацию по налогу на доходы физических лиц, независимо от гражданства. Никаких дополнительных условий выполнять не нужно, скидка применяется автоматически в полном объёме.
В чём разница между налоговой скидкой и вычетом из основы налога?
Налоговая скидка (sleva na dani) вычитается напрямую из уже рассчитанного налога — например, скидка 30 840 Kč уменьшает сам налог ровно на эту сумму. Вычет из основы налога (nezdanitelná část základu daně) уменьшает саму базу, с которой считается налог, поэтому реальная экономия зависит от вашей ставки — 15 % или 23 %.
Можно ли ещё применить скидку на студента или скидку за детский сад в 2026 году?
Нет. Обе эти льготы отменены законом № 349/2023 Sb. с 1 января 2024 года. Последний раз их можно было применить за 2023 налоговый год.
Действуют ли какие-то дополнительные условия для семейных льгот (на супруга, на детей), если я не являюсь налоговым резидентом Чехии?
Для налоговых нерезидентов Чехии по некоторым семейным льготам могут действовать дополнительные ограничения, связанные с долей дохода, полученного из чешских источников. Если вы не уверены в своём статусе налогового резидента, уточните это заранее у налогового консультанта или в territoriálním pracovišti finančního úřadu, прежде чем применять эти скидки в декларации.
Как рассчитывается вычет процентов по ипотеке для OSVČ, использующего кредит на собственное жильё?
Уплаченные проценты по ипотеке или кредиту из строительной сберкассы можно вычесть из основы налога, если кредит взят на финансирование собственного жилья, в котором вы фактически проживаете. Лимит зависит от даты заключения договора: 150 000 Kč в год для договоров с 1 января 2021 года и 300 000 Kč в год для более ранних договоров.
Может ли налоговый бонус на детей превысить сумму рассчитанного налога?
Да. Если налоговая льгота на детей превышает вашу налоговую обязанность, разница выплачивается государством в виде налогового бонуса (минимум 100 Kč). С 2021 года верхнего предела для размера бонуса не существует.