Mnoho OSVČ se snaží ušetřit tím, že si vede daňovou evidenci samo a právníka nebo účetního nikdy nevolá. Jenže v určitých situacích je to přesně naopak -- investice do odborníka se vrátí mnohonásobně, a navíc si ji můžete odečíst z daní. Pojďme se podívat, kdy se to skutečně vyplatí a co přesně je daňově uznatelné.
Vlastní evidence vs. účetní: kde je hranice
Pokud vedete daňovou evidenci (dříve označovanou jako "jednoduché účetnictví"), zákon vám to jako OSVČ dovoluje -- a většina freelancerů to tak dělá, zvlášť v začátcích. Situace, kdy je vhodné přejít na odbornou pomoc, jsou ale jasné:
- Obrat překročí 2 000 000 Kč -- blíží se hranice pro povinnou registraci k DPH nebo jste již plátce
- Zaměstnáváš pracovníky -- mzdy, odvody, hlášení -- to je agenda, která snadno zabere desítky hodin ročně
- Máš složitou strukturu příjmů -- různé typy příjmů (§6, §7, §8, §9, §10 ZDP), zahraniční klienti, příjmy z pronájmu
- Chystáte se na daňovou kontrolu nebo vám přišla výzva od finančního úřadu
- Nerozumíte novinkám v zákonech -- a nechcete riskovat pokutu za chybu
Průměrná cena za vedení daňové evidence u OSVČ se pohybuje mezi 1 500 a 5 000 Kč měsíčně, u složitějších případů i více. Roční daňové přiznání pak stojí obvykle 2 000 až 8 000 Kč. Pokud vás vlastní evidence stojí třeba 10 hodin měsíčně a váš hodinový výdělek je 1 500 Kč, pak účetní za 2 500 Kč měsíčně je jasná volba.
Co je daňově uznatelný náklad v oblasti účetnictví a práva
Základní podmínka pro uznání výdaje jako daňového nákladu dle §24 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (ZDP), je, že jde o výdaj na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. V případě účetních a právních služeb to v praxi znamená:
Daňový poradce
Honorář daňového poradce za zpracování daňového přiznání, daňového poradenství nebo zastoupení před finančním úřadem je plně daňově uznatelný. Navíc si s daňovým poradcem prodloužíte lhůtu pro podání přiznání k dani z příjmů ze 1. dubna na 1. července.
Účetní a vedení evidence
Platba za vedení daňové evidence, zpracování mezd nebo zpracování přiznání k DPH jsou výdaje na zajištění podnikání -- plně uznatelné. Patří sem i cena za účetní software, pokud ho využíváš ke svému podnikání.
Právní poradenství
Právní služby jsou uznatelné, pokud se týkají podnikatelské činnosti. Sem patří:
- Sepis obchodní smlouvy nebo smlouvy o dílo
- Právní poradenství při sporu s klientem nebo dodavatelem
- Zastoupení v obchodním sporu
- Konzultace k ochranné známce nebo duševnímu vlastnictví
Naopak neuznatelné jsou výdaje na právní služby v osobních věcech (rozvod, dědictví, soukromá koupě nemovitosti nesouvisející s podnikáním).
Notář
Notářské ověření podpisu na smlouvě v rámci podnikání je uznatelný náklad. Notářské záznamy při zakládání s.r.o. nebo jiných právnických osob jsou uznatelné jako výdaje na zahájení podnikatelské činnosti.
Praktický tip: Pokud se vás právní nebo účetní záležitost týká částečně soukromě a částečně podnikatelsky (např. advokát řeší smlouvu o koupi auta, které používáte z 70 % v podnikání), můžete uznat poměrnou část výdaje.
Kategorie LEGAL a ACCOUNTING v Taxoriu
Při zadávání výdajů v Taxoriu najdete dvě relevantní kategorie:
- ACCOUNTING -- pro fakturaci účetního, daňového poradce a podobné výdaje spojené s vedením evidence
- LEGAL -- pro faktury od advokátů, notářů a jiné právní výdaje
Správné zařazení vám umožní rychle filtrovat tyto výdaje v daňovém přehledu a snadno je doložit při případné kontrole. Taxorio automaticky zahrne správně zařazené výdaje do výpočtu daňového základu.
Srovnání nákladů: vyplatí se to?
Udělejme si konkrétní kalkulaci. OSVČ s obratem 1 500 000 Kč ročně a průměrnou sazbou daně z příjmů 15 % (plus sociální a zdravotní odvody):
- Scénář A (vlastní evidence): 0 Kč za účetního, ale 8 hodin měsíčně = 96 hodin ročně. Při sazbě 1 200 Kč/h = 115 200 Kč ušlého výdělku
- Scénář B (účetní za 3 000 Kč/měsíc): 36 000 Kč ročně = daňová úspora cca 5 400 Kč (15 % z 36 000). Reálný náklad po daních: 30 600 Kč. Plus ušetříte 96 hodin.
Výsledek je jasný: při vyšším hodinovém výdělku se profesionální účetní vždy vyplatí. A to nepočítáme riziko chyby v daňovém přiznání, která může stát mnohem více.
Jak doložit výdaj na právní nebo účetní služby
Pro uznání výdaje potřebujete:
- Fakturu nebo daňový doklad od dodavatele služby (advokát, účetní, notář)
- Doklad o platbě -- bankovní výpis nebo potvrzení o úhradě
- Pokud jde o smíšený výdaj (soukromé + podnikatelské), doporučujeme mít písemné zdůvodnění poměru využití
Faktury od externích profesionálů zaevidujte v Taxoriu ihned po přijetí -- budete mít vždy aktuální přehled o výdajích v kategoriích LEGAL a ACCOUNTING a při přípravě přiznání nebudete muset nic dohledávat.