Lektoři, kouči a trenéři patří mezi OSVČ, jejichž fakturace má svá vlastní specifika. Nejde jen o správné vyplnění faktury -- klíčové je pochopit, kdy se na vzdělávací služby vztahuje osvobození od DPH, jak fakturovat opakující se retainery a jak postupovat při práci se zahraničními klienty. Pojďme si to rozebrat krok za krokem.
DPH a vzdělávání: osvobození od daně
Jednou z největších nejasností u lektorů a koučů je otázka DPH. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, totiž v §57 upravuje osvobození výchovných a vzdělávacích služeb od daně. Jenže to neznamená, že jsou osvobozeny všechny vzdělávací aktivity automaticky.
Osvobození se vztahuje na:
- Výchovu a vzdělávání zajišťované státem nebo registrovanými právnickými osobami -- tedy typicky školy, výchovná zařízení a podobné instituce
- Akreditované vzdělávání -- kurzy a programy s akreditací MŠMT, MPSV nebo jiného příslušného ministerstva
- Rekvalifikaci akreditovanou dle zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti
Důležité: Pokud jako OSVČ vedete kurzy nebo koučink bez akreditace, §57 se na tebe zpravidla nevztahuje. Tvé služby pak podléhají standardní sazbě DPH (21 %), pokud jsi plátce.
Typický life koučink, business koučink nebo neakreditované soft-skills workshopy jsou tedy zdanitelným plněním. Oproti tomu lektor, který vyučuje v rámci akreditovaného vzdělávacího programu instituce, může být od DPH osvobozen -- ale jen jako subdodavatel té instituce, nikoliv ve vlastní fakturaci studentům.
Kdy se jako lektor stáváš plátcem DPH
Jako OSVČ se stáváš povinně plátcem DPH ve chvíli, kdy tvůj obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců překročí 2 000 000 Kč (od roku 2025). Do obratu se počítají veškeré úplaty za zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku. Pokud poskytujete pouze plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet (jako je právě §57), tato plnění se do obratu nezapočítávají.
Dobrovolná registrace k DPH se může vyplatit, pokud máš vysoké vstupy (pronájem prostor, vybavení, marketing) a chceš si odpočítávat DPH na vstupu.
Jak fakturovat jednorázové kurzy a workshopy
Pro jednorázový kurz nebo workshop je situace relativně přímočará. Na faktuře uvedeš:
- Popis plnění: např. "Lektorování workshopu Efektivní komunikace -- 8 hodin, 15. 4. 2026"
- Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP): den konání kurzu nebo poslední den, pokud kurz trvá více dní
- Cenu bez DPH a sazbu DPH (pokud jsi plátce)
U vícedenních kurzů je DUZP obvykle poslední den kurzu. Pokud ale klient hradí zálohu předem, záloha se stává plněním v okamžiku přijetí platby -- musíš na ni vystavit daňový doklad k přijaté platbě (tzv. zálohová faktura).
Praktický příklad
Koučka Jana vede dvoudenní workshop pro firemního klienta. Cena je 24 000 Kč bez DPH. Klient zaplatí zálohu 12 000 Kč předem. Jana musí:
- Po přijetí zálohy vystavit daňový doklad k přijaté platbě na 12 000 Kč + DPH
- Po konání workshopu vystavit finální fakturu (daňový doklad) na celkovou cenu, od které odečte již uplatněnou zálohu
V Taxoriu pokryje tento scénář kategorie EDUCATION při vytváření faktury -- pomůže ti správně zařadit příjmy a sledovat, kolik vyděláváš z různých vzdělávacích aktivit.
Opakovaná fakturace za retainery
Mnozí kouči pracují se svými klienty na retainerové bázi -- klient platí měsíční paušál za předem domluvený počet sezení nebo dostupnost. Tento model má svá specifika.
Retainer je vlastně smlouva o poskytování služeb po dobu neurčitou nebo na fixní období. Z pohledu DPH jde zpravidla o dílčí plnění -- každý měsíc se uskuteční jedno dílčí plnění, ke kterému se váže jedna faktura.
Výhody retainerového modelu:
- Předvídatelný příjem -- víš, kolik v daném měsíci vyděláš
- Jednodušší fakturace -- jedna faktura měsíčně, stejná částka
- Lepší plánování kapacity -- klient je rezervovaný, nemusíš ho znovu přesvědčovat
V praxi doporučujeme mít se zákazníkem podepsanou smlouvu o poskytování koučinku, kde jsou jasně definovány podmínky retaineru -- počet sezení, délka, způsob ukončení. To chrání obě strany.
Kategorie EDUCATION v Taxoriu
Taxorio umožňuje každé faktuře přiřadit kategorii příjmu. Pro lektory a kouče je klíčová kategorie EDUCATION, která zahrnuje všechny příjmy z výukových a vzdělávacích aktivit. Díky tomu můžeš:
- Sledovat, jakou část příjmů tvoří lektorská činnost vs. jiné aktivity
- Rychle filtrovat faktury při přípravě daňového přiznání
- Exportovat přehled příjmů podle kategorií pro účetního
Zahraniční klienti: co musíš vědět
Stále více lektorů a koučů pracuje s klienty ze zahraničí -- ať už jde o online koučink nebo lektorování pro mezinárodní firmy. Fakturace zahraničnímu klientovi se řídí jinými pravidly než tuzemská.
Klienti z EU (B2B)
Pokud fakturuješ firemnímu klientovi (podnikateli nebo firmě) v jiném státě EU, uplatní se pravidlo reverse charge. To znamená:
- Na faktuře neuvádíš DPH
- Klient odvede DPH ve své zemi sám
- Na faktuře musíš uvést jeho DIČ a větu "Daň odvede zákazník" nebo anglicky "VAT reverse charge"
- Pokud jsi plátce DPH, musíš transakci uvést v souhrnném hlášení (§102 ZDPH)
Klienti mimo EU
Při fakturaci zákazníkům mimo EU (USA, UK, Kanada atd.) jde o export služeb. Pokud je příjemce podnikatel, faktura je vystavena bez DPH jako plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet (§69 ZDPH). Pokud je příjemce soukromá osoba, situace je složitější a závisí na konkrétním typu služby.
Tip: Pokud pravidelně fakturuješ zahraničním klientům, zvažuj konzultaci s daňovým poradcem. Pravidla se liší dle typu služby a statusu příjemce.
Shrnutí: Klíčové body pro lektory a kouče
- Osvobození od DPH dle §57 ZDPH se vztahuje jen na akreditované vzdělávání -- neakreditované kurzy a koučink jsou standardně zdanitelné
- Pro jednorázové akce fakturuj s DUZP ke dni konání, zálohy vyžadují zálohový daňový doklad
- Retainery jsou dílčí plnění -- jedna faktura měsíčně, ideálně podložená smlouvou
- Zahraniční B2B klienti z EU = reverse charge + souhrnné hlášení
- Kategorie EDUCATION v Taxoriu ti pomůže udržet přehled o příjmech ze vzdělávacích aktivit