Jste na rodičovské dovolené nebo váš partner pobírá mateřskou? Pak by vás mělo zajímat, že díky tomu může vaše domácnost ušetřit na daních desítky tisíc korun ročně. Sleva na manžela/manželku (s podmínkou dítěte do 3 let od roku 2024) a daňové zvýhodnění na děti -- to jsou hlavní nástroje, které mnoho rodin nevyužívá, protože o nich jednoduše neví. Pojďme to napravit.
Je mateřská a rodičovská zdanitelný příjem?
Základní informace: Peněžitá pomoc v mateřství (mateřská) ani rodičovský příspěvek nejsou zdanitelným příjmem. Vyplývá to z §4 odst. 1 písm. h) a i) zákona o daních z příjmů. To znamená, že:
- Z mateřské ani rodičovské se neplatí daň z příjmů.
- Tyto příjmy se neuvádějí v daňovém přiznání.
- Neovlivňují výši daňového základu.
Důležité upozornění: Fakt, že PPM (mateřská) nepodléhá dani z příjmů, neznamená, že se nezapočítává do limitu 68 000 Kč pro slevu na manžela/manželku. PPM je dávka nemocenského pojištění — a ta se do tohoto limitu započítává (viz sekce níže). Rodičovský příspěvek jako dávka státní sociální podpory se naopak nezapočítává.
Sleva na vyživovaného manžela/manželku
Jednou z nejvýznamnějších daňových výhod spojených s rodičovskou dovolenou je sleva na vyživovaného manžela/manželku podle §35ba odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů.
Podmínky pro uplatnění
Sleva na manžela/manželku činí 24 840 Kč ročně. Nárok na ni má poplatník, jehož manžel/manželka žije s ním ve společně hospodařící domácnosti a jehož vlastní příjem nepřesáhl 68 000 Kč za zdaňovací období. Pozor: od 1. ledna 2024 (zákon č. 349/2023 Sb.) platí navíc podmínka, že ve společné domácnosti musí žít vyživované dítě do 3 let věku. Bez dítěte do 3 let sleva od roku 2024 nevzniká. Je-li manžel/manželka navíc sám/sama držitelem průkazu ZTP/P, sleva se zdvojnásobuje na 49 680 Kč — ale ZTP/P průkaz manžela/manželky není alternativou podmínky dítěte.
Klíčová otázka zní: Co se počítá do vlastního příjmu manžela/manželky?
- Počítá se: příjem ze zaměstnání (hrubá mzda), příjmy z podnikání, příjmy z pronájmu, příjmy z kapitálového majetku, peněžitá pomoc v mateřství (PPM / mateřská)
- Nepočítá se: rodičovský příspěvek, porodné, přídavek na dítě, příspěvek na bydlení (dávky státní sociální podpory), dávky pěstounské péče, příspěvek na péči, stipendia
Pozor na mateřskou (PPM): Peněžitá pomoc v mateřství je dávka nemocenského pojištění, nikoliv státní sociální podpory — proto se do limitu 68 000 Kč započítává. Pokud partner pobíral PPM delší dobu (typická výše je 12 000–30 000 Kč/měsíc), může limit snadno překročit a nárok na slevu zaniká. Do limitu se naopak nezapočítává rodičovský příspěvek, který přichází po skončení mateřské.
Praktický dopad
Sleva 24 840 Kč se odečítá přímo od vypočtené daně (nikoli od základu daně), takže její efekt je přímý — ušetříte přesně 24 840 Kč na dani. Pokud váš partner je celý rok na rodičovské dovolené a pobírá pouze rodičovský příspěvek (bez PPM a jiných příjmů), podmínky splňujete. Pokud byl/a partner/ka část roku na mateřské (PPM), zkontrolujte, zda celkový příjem nepřesáhl 68 000 Kč.
Daňové zvýhodnění na děti
Další významnou položkou je daňové zvýhodnění na vyživované dítě podle §35c ZDP. Na rozdíl od slev na dani může daňové zvýhodnění vytvořit i daňový bonus -- tedy situaci, kdy vám stát vyplatí peníze.
Výše zvýhodnění v roce 2025/2026
- 1. dítě: 15 204 Kč ročně
- 2. dítě: 22 320 Kč ročně
- 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně
U dítěte, které je držitelem průkazu ZTP/P, se částka zvyšuje na dvojnásobek.
Kdo uplatňuje zvýhodnění
Daňové zvýhodnění na stejné dítě může uplatnit vždy jen jeden z rodičů. V praxi je výhodné, aby ho uplatnil ten z rodičů, který má vyšší daňovou povinnost. Pokud je jeden z rodičů na rodičovské dovolené bez příjmu, uplatní zvýhodnění druhý rodič.
Daňový bonus
Pokud je daňové zvýhodnění vyšší než vaše daňová povinnost, vzniká daňový bonus -- stát vám vyplatí rozdíl. Podmínkou je, že vaše příjmy (ze zaměstnání nebo podnikání) dosáhnou alespoň šestinásobku minimální mzdy. Výše daňového bonusu není zákonem omezena (strop byl zrušen od roku 2021) — vyplatí se celý přebytek zvýhodnění nad daňovou povinností.
Příklad: Rodina se třemi dětmi, jeden rodič pracuje, druhý je na rodičovské. Pracující rodič uplatní zvýhodnění 15 204 + 22 320 + 27 840 = 65 364 Kč. Po odečtení jeho daňové povinnosti může získat značnou část jako daňový bonus.
OSVČ na mateřské a rodičovské
Specifická situace nastává u podnikajících osob. Pokud jste OSVČ a jdete na mateřskou nebo rodičovskou, máte několik výhod:
Vedlejší činnost
Během rodičovské dovolené můžete svou podnikatelskou činnost prohlásit za vedlejší činnost. To má zásadní dopady na pojistné:
- Sociální pojištění: Povinnost platit zálohy vzniká až při překročení rozhodné částky zisku (v roce 2025 cca 105 520 Kč ročně). Pod touto hranicí zálohy neplatíte.
- Zdravotní pojištění: Na rodičovské za vás platí pojistné stát. Zálohy na zdravotní pojištění neplatíte, dokud je rodičovská vaší hlavní aktivitou.
Podnikání během rodičovské
Na rozdíl od mateřské, během které zaměstnankyně nesmí pracovat pro svého zaměstnavatele, během rodičovské dovolené můžete podnikat bez omezení. Podmínkou pro zachování rodičovského příspěvku u dětí do 2 let je pouze to, aby dítě navštěvovalo jesle nebo jiné zařízení maximálně v zákonem stanoveném rozsahu.
Příjmy z podnikání jsou plně zdanitelné, ale díky slevě na poplatníka (30 840 Kč) a případně dalším slevám může být vaše daňová povinnost nulová, pokud vaše příjmy nejsou příliš vysoké.
Školkovné: Sleva za předškolní zařízení — zrušena od roku 2024
Sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení (tzv. školkovné, §35bb ZDP) byla zrušena zákonem č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček) s účinností od 1. 1. 2024. Naposledy ji bylo možné uplatnit za zdaňovací období 2023. Za rok 2024 a novější tuto slevu uplatnit nelze.
Historicky tato sleva odpovídala prokázaným výdajům za školku, maximálně do výše minimální mzdy. Platila pro:
- Uplatňoval jeden z rodičů -- ten, který žil s dítětem ve společně hospodařící domácnosti
- Platilo pro: mateřské školy, dětské skupiny a další registrovaná předškolní zařízení
- Doklad: potvrzení od školky o výši uhrazených nákladů
Příjmy na rodičovské: Co je povoleno a jak se daní
Během rodičovské dovolené můžete mít další příjmy. Zde je přehled nejčastějších situací:
- Práce na DPP do 10 000 Kč/měsíc: Srážková daň 15 %, lze získat zpět v DPFO. Rodičovský příspěvek není dotčen.
- Práce na DPČ: Standardní zdanění, pozor na limity pro sociální pojištění. Rodičovský příspěvek není dotčen.
- Podnikání jako OSVČ: Vedlejší činnost, zdanění standardně dle §7 ZDP. Rodičovský příspěvek není dotčen.
- Pronájem nemovitosti: Zdanění dle §9 ZDP. Rodičovský příspěvek není dotčen, ale pozor -- příjem z pronájmu se počítá do limitu 68 000 Kč pro slevu na manželku.
Souhrn daňových úspor pro rodinu
Pojďme si sečíst, kolik může typická rodina ušetřit na daních:
- Sleva na vyživovaného manžela/manželku (podmínka: dítě do 3 let v domácnosti, platná od 2024): 24 840 Kč
- Daňové zvýhodnění na 1. dítě: 15 204 Kč
- Daňové zvýhodnění na 2. dítě: 22 320 Kč
- Školkovné: zrušeno od roku 2024
- Celkem (sleva na manžela + zvýhodnění na 2 děti): přes 62 000 Kč ročně
To je částka, která stojí za několik hodin strávených vyplňováním daňového přiznání.
Vedlejší podnikání na rodičovské s Taxoriem
Pokud na rodičovské dovolené provozujete drobné podnikání -- ať už jako grafička, copywriterka, lektorka nebo konzultantka -- potřebujete jednoduchou evidenci příjmů a výdajů. Taxorio vám umožní vystavovat faktury, evidovat náklady a na konci roku vygenerovat podklady pro daňové přiznání. Jako OSVČ na vedlejší činnosti oceníte jednoduchost a přehlednost, kterou jiné účetní nástroje nenabízejí.