Každý rok tisíce Čechů zaplatí na daních víc, než musí, nebo dostanou pokutu jen proto, že se dopustili zbytečné chyby v daňovém přiznání. Finanční úřad vám peníze sám od sebe nevrátí a na chybu vás upozorní až při kontrole -- často s penálem. Pojďme si rozebrat sedm nejdražších chyb, kterých se poplatníci dopouštějí, a ukázat si, jak se jim vyhnout.
1. Zapomenuté slevy a odpočty -- peníze na stole
Toto je jednoznačně nejčastější chyba, která vás stojí reálné peníze. Nejde o pokutu od finančního úřadu, ale o peníze, které jste si mohli nárokovat a neuděláte to. Finanční úřad nemá povinnost vás na zapomenuté slevy upozornit.
Nejčastěji zapomínané slevy a odpočty
- Sleva na dani na děti (daňové zvýhodnění) -- na první dítě 15 204 Kč ročně, na druhé 22 320 Kč, na třetí a další 27 840 Kč. U dětí s průkazem ZTP/P se částky zdvojnásobují. Pokud máte dvě děti a zapomenete uplatnit zvýhodnění, přijdete o 37 524 Kč ročně.
- Odpočet úroků z hypotéky -- můžete odečíst zaplacené úroky z hypotečního úvěru na bydlení až do výše 150 000 Kč ročně (u smluv uzavřených od 1. 1. 2021). Při průměrných úrocích kolem 5 % a hypotéce 3 miliony korun to znamená odpočet přibližně 150 000 Kč, tedy úsporu na dani 22 500 Kč.
- Sleva na manžela/manželku -- pokud příjem manžela/manželky nepřesáhne 68 000 Kč za rok, máte nárok na slevu 24 840 Kč (u ZTP/P 49 680 Kč).
- Odpočet penzijního připojištění a životního pojištění -- příspěvky na penzijní spoření nad 1 000 Kč měsíčně si můžete odečíst až do 24 000 Kč ročně, u životního pojištění rovněž až 24 000 Kč ročně.
- Sleva na studenta -- 4 020 Kč ročně, pokud se soustavně připravujete na povolání studiem do 26 let (u doktorského studia do 28 let).
Finanční dopad
Typická rodina se dvěma dětmi a hypotékou může na zapomenutých slevách a odpočtech přijít o 50 000 až 80 000 Kč ročně. To nejsou malé peníze. Vždy si projděte kompletní seznam slev v §35ba a §35c zákona o daních z příjmů a odpočtů v §15 ZDP.
2. Špatný výpočet paušálních výdajů
OSVČ, které neuplatňují skutečné výdaje, mohou využít výdaje procentem z příjmů (paušální výdaje). Problém nastává, když použijete špatnou procentní sazbu pro svůj typ činnosti.
Přehled sazeb paušálních výdajů
- 80 % -- příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z řemeslné živnosti (max. 1 600 000 Kč)
- 60 % -- příjmy z volné, vázané nebo koncesované živnosti (max. 1 200 000 Kč)
- 40 % -- příjmy z jiného podnikání (svobodná povolání, autoři, znalci apod.) a příjmy z užití autorských práv (max. 800 000 Kč)
- 30 % -- příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku nebo z pronájmu dle §9 (max. 600 000 Kč)
Typická chyba
Programátor na volnou živnost použije sazbu 80 % místo správných 60 %. Při příjmu 1 500 000 Kč si místo paušálních výdajů 900 000 Kč (60 %) neoprávněně uplatní 1 200 000 Kč (80 %). Rozdíl v základu daně je 300 000 Kč, což znamená doměření daně 45 000 Kč plus penále 20 % (9 000 Kč) a úroky z prodlení. Naopak řemeslník, který má nárok na 80 %, ale použije pouze 60 %, zbytečně zaplatí na dani více.
Tip: Zkontrolujte si klasifikaci své živnosti v živnostenském rejstříku. Rozhodující je typ živnosti (řemeslná, volná, vázaná, koncesovaná), nikoliv váš subjektivní pocit.
3. Chybějící přílohy k přiznání
Samotný formulář daňového přiznání nestačí. K přiznání musíte přiložit konkrétní přílohy podle toho, jaké příjmy uvádíte. Finanční úřad vás sice většinou vyzve k doplnění, ale to znamená zdržení a zbytečný stres.
Které přílohy jsou povinné
- Příloha č. 1 -- pokud máte příjmy ze samostatné činnosti dle §7 ZDP (podnikání, OSVČ). Obsahuje výpočet dílčího základu daně z podnikání.
- Příloha č. 2 -- pokud máte příjmy z pronájmu dle §9 nebo ostatní příjmy dle §10 ZDP.
- Potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky -- od banky, pokud uplatňujete odpočet úroků z hypotečního úvěru.
- Potvrzení zaměstnavatele -- Potvrzení o zdanitelných příjmech, pokud jste byli zaměstnáni.
- Potvrzení o zaplacených příspěvcích -- na penzijní spoření a životní pojištění od příslušných institucí.
- Přehled o příjmech a výdajích -- u příjmů dle §7 při uplatnění skutečných nebo paušálních výdajů.
Jak se vyhnout problému
Vytvořte si checklist příloh ještě před tím, než začnete vyplňovat přiznání. Potvrzení od banky a zaměstnavatelů si vyžádejte s dostatečným předstihem -- banky potřebují typicky 2-3 týdny na vystavení potvrzení o úrocích.
4. Nesprávné zaokrouhlení základu daně
Tato chyba se může zdát banální, ale při kontrole finančním úřadem na ni narazíte. Podle §16 zákona o daních z příjmů se základ daně zaokrouhluje na celá sta korun dolů. Ne nahoru, ne na tisíce -- na celá sta dolů.
Příklad
Váš základ daně vychází na 587 432 Kč. Správně zaokrouhlený základ daně je 587 400 Kč. Daň (15 %) pak činí 88 110 Kč. Pokud byste zaokrouhlili na celé tisíce dolů (587 000 Kč), daň by byla 88 050 Kč -- rozdíl 60 Kč ve váš prospěch, který ale finanční úřad při kontrole doměří. Pokud zaokrouhlíte nahoru na 587 500 Kč, zbytečně zaplatíte o 15 Kč více.
Částka 60 Kč se možná zdá zanedbatelná, ale finanční úřad vnímá nesprávné zaokrouhlení jako chybu ve výpočtu, která může vyvolat podrobnější kontrolu celého přiznání. A to nechcete.
5. Opomenutí příjmů z §10 -- ostatní příjmy
Mnoho lidí si neuvědomuje, že do daňového přiznání patří i příjmy, které nepovažují za "podnikání". Paragraf 10 zákona o daních z příjmů zahrnuje širokou škálu příjmů, které musíte přiznat.
Příjmy, na které se zapomíná
- Prodej osobního automobilu -- pokud jste ho vlastnili méně než 1 rok (u nemovitostí méně než 5 respektive 10 let), zisk z prodeje podléhá dani. Osvobození dle §4 ZDP se aplikuje až po uplynutí časového testu.
- Příležitostné příjmy -- jednorázová zakázka, prodej výrobků na jarmarku, úklid na dohodu bez pracovní smlouvy. Příležitostné příjmy jsou osvobozeny pouze do 30 000 Kč ročně. Nad tuto hranici zdaníte celou částku.
- Kryptoměny -- zisky z prodeje kryptoměn jsou příjmem dle §10. Osvobození dle novely ZDP platí po 3 letech držení nebo do limitu 100 000 Kč příjmů ročně. Nad limit musíte zdanit.
- Příjmy ze zahraničí -- dividendy ze zahraničních akcií, příjmy z platforem (Airbnb, Upwork apod.).
Finanční dopad
Představte si, že prodáte kryptoměny se ziskem 200 000 Kč a nezahrnete to do přiznání. Finanční úřad má přístup k bankovním údajům a kryptoburzy jsou stále více regulovány. Při kontrole vám doměří daň 30 000 Kč (15 %), penále 20 % (6 000 Kč) a úrok z prodlení. Celkem zaplatíte kolem 40 000 Kč místo původních 30 000 Kč.
6. Záměna hrubého příjmu a čistého zisku u OSVČ
Tato chyba je překvapivě častá u začínajících podnikatelů. V daňovém přiznání v Příloze č. 1 uvádíte příjmy (vše, co vám přišlo na účet za fakturované služby/zboží) a výdaje (skutečné nebo paušální). Základ daně je rozdíl těchto dvou čísel.
Kde vzniká chyba
- Uvedení čistého zisku místo příjmů -- podnikatel si v hlavě odečte náklady a do kolonky "příjmy" napíše už čistý zisk. Výsledek: výdaje se odečtou dvakrát, základ daně je příliš nízký, při kontrole doměrek.
- Opačná chyba -- podnikatel do kolonky příjmů uvede hrubý příjem VČETNĚ DPH (pokud je plátce). Příjmy dle §7 se uvádějí BEZ DPH, protože DPH je samostatnou daní.
- Započítání soukromých vkladů -- vlastní peníze vložené na podnikatelský účet NEJSOU příjmem a do přiznání nepatří. Stejně tak přijaté půjčky nejsou příjmem.
Pravidlo: Příjem = to, co jste fakturovali zákazníkům (bez DPH pokud jste plátce). Výdaj = to, co jste vynaložili na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Nic víc, nic méně.
7. Pozdní podání bez využití elektronického podání
Mnoho poplatníků neví, že termín pro podání daňového přiznání závisí na způsobu podání. A tato neznalost je stojí buď pokutu, nebo zbytečný stres.
Termíny pro podání DPFO za rok 2025
- 1. dubna 2026 -- papírové podání (osobně na FÚ, poštou)
- 2. května 2026 -- elektronické podání přes datovou schránku nebo EPO (portál MFČR)
- 1. července 2026 -- podání prostřednictvím daňového poradce (plná moc musí být podána do 1. dubna)
Elektronické podání vám tedy dává celý měsíc navíc. Přesto mnoho lidí podává papírově 31. března ve stresu, ačkoliv by mohli klidně podat elektronicky do 2. května. Od roku 2023 navíc mají OSVČ povinně zřízené datové schránky, takže elektronické podání je pro většinu podnikatelů beztak povinné.
Jak se vyhnout problému
Pokud máte datovou schránku (a jako OSVČ ji máte), využijte elektronické podání a získejte měsíc navíc. Připravte si přiznání s předstihem a odešlete ho třeba týden před termínem -- vyhnete se přetíženému systému EPO v posledních dnech.
Jak minimalizovat riziko chyb
Společným jmenovatelem většiny chyb je ruční práce a nepřehlednost. Čím více údajů musíte ručně opisovat a počítat, tím větší je pravděpodobnost chyby. Proto se vyplatí:
- Průběžně evidovat příjmy a výdaje -- ne až v březnu, ale celý rok. Mít jasný přehled o všech fakturách a výdajích eliminuje chybu č. 5 (opomenuté příjmy) i č. 6 (záměna příjmů a zisku).
- Používat software pro fakturaci -- automatické výpočty DPH, správné zaokrouhlování a přehledné exporty minimalizují chyby č. 2, 4 a 7.
- Zkontrolovat si přiznání před odesláním -- projděte si checklist slev, odpočtů a příloh.
Taxorio automaticky počítá DPH u všech vystavených faktur, sleduje vaše příjmy a výdaje a generuje CSV i XML exporty připravené pro import do daňového přiznání. Výpočetní chyby tak prakticky odpadají.
Závěr
Sedm chyb, které jsme si prošli, může v součtu znamenat ztrátu desítek tisíc korun. Ať už jde o zapomenuté slevy na děti, špatně zvolený paušál, nebo opomenuté příjmy z kryptoměn. Většině z nich se přitom dá snadno vyhnout, pokud máte pořádek v dokladech a správné nástroje.
Nechte výpočty na Taxoriu. Automatické kalkulace DPH, průběžné sledování příjmů a výdajů a exporty připravené pro finanční úřad -- to vše najdete na app.taxorio.cz. Začněte ještě dnes a mějte letošní daňové přiznání bez chyb.