Upozornění: Tento článek je informativní a nenahrazuje daňové poradenství. Částky a pravidla se mohou měnit — ověřte si aktuální stav na financnisprava.gov.cz nebo u daňového poradce.
Blížíte se se svým obratem k hranici plátcovství DPH? Od roku 2025 platí — a v roce 2026 pokračují — nová pravidla, která mnohé OSVČ překvapí. Nejde už o jeden limit sledovaný za 12 klouzavých měsíců, ale o dva limity počítané za kalendářní rok. Tento článek vám vysvětlí, kdy se stáváte plátcem, jaký je rozdíl mezi oběma hranicemi a na co si dát pozor s lhůtami.
Dva limity obratu: 2 000 000 a 2 536 500 Kč
Nová úprava pracuje se dvěma hodnotami obratu, které mají zcela odlišné důsledky:
| Limit | Co se stane při překročení |
|---|---|
| 2 000 000 Kč za kalendářní rok | V přihlášce si volíte, zda se stanete plátcem od 1. 1. následujícího roku (výchozí varianta), nebo dobrovolně dříve. |
| 2 536 500 Kč ve stejném kalendářním roce | Stáváte se plátcem ze zákona už od druhého dne po překročení této hranice. |
Jinými slovy: první limit vám dává volbu a čas na přípravu, druhý limit už žádnou volbu nedává. Kdo v jednom kalendářním roce vyletí přes vyšší hranici, stává se plátcem prakticky okamžitě.
Důležitá poznámka k částce: 2 536 500 Kč je pevná korunová částka daná zákonem. Není to přepočet 100 000 eur — s eurovou hranicí ji nezaměňujte, jde o dvě různé věci (k eurovému limitu se dostaneme níže u režimu pro malé podniky).
Proč se obrat počítá za kalendářní rok
Zásadní změnou oproti minulosti je, že se obrat sleduje za kalendářní rok, nikoli za dvanáct po sobě jdoucích (klouzavých) kalendářních měsíců, jak tomu bylo dříve. Tato úprava je účinná od 1. 1. 2025 a platí i pro rok 2026.
V praxi to znamená, že se váš obrat každý 1. ledna „vynuluje" a počítá se znovu od začátku roku. Pro sledování hranice tedy vždy sčítáte plnění od 1. ledna daného roku. To zjednodušuje evidenci, ale zároveň vyžaduje, abyste měli průběžný přehled — zvlášť ve druhé polovině roku, kdy se obrat kumuluje.
Modelový příklad: řekněme, že za leden až říjen 2026 dosáhnete obratu 1 950 000 Kč a v listopadu vystavíte fakturu na 120 000 Kč. Součtem 2 070 000 Kč překročíte první limit (2 000 000 Kč). Tím se spouští volba — v přihlášce si zvolíte, zda se stanete plátcem od 1. 1. 2027 (výchozí), nebo dobrovolně dříve. Pokud byste ale do konce roku 2026 přesáhli i 2 536 500 Kč, plátcem se stanete ze zákona hned od druhého dne po překročení, bez ohledu na volbu.
Právě tady pomáhá Taxorio: počítá váš roční obrat průběžně z vystavených dokladů a upozorní vás, když se k limitu blížíte — takže vás překročení nezaskočí a stihnete včas podat přihlášku.
Co se do obratu počítá
Do obratu pro účely DPH se obecně počítá úplata za uskutečněná zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku — tedy vaše tržby za zboží a služby. Naopak se do něj nezahrnuje například prodej dlouhodobého majetku. Pokud provozujete více činností, sčítají se dohromady pod jedno DIČ (jednu osobu), nikoli zvlášť.
Praktický důsledek: obrat není totéž co „zisk" ani „příjem po odečtení výdajů". Je to souhrn vašich fakturovaných plnění. Proto se k limitu můžete přiblížit rychleji, než byste podle svého zisku čekali — sledujte tržby, ne to, co vám nakonec zbude.
Plátcem se můžete stát i dobrovolně, ještě před dosažením limitu. Dává to smysl zejména tehdy, když vaši odběratelé jsou plátci DPH (mohou si daň odečíst, takže je vaše cena s DPH pro ně nezatěžuje) a zároveň sami nakupujete hodně vstupů s DPH (můžete si odpočítávat daň na vstupu). Naopak pokud fakturujete převážně neplátcům a koncovým spotřebitelům, dobrovolné plátcovství vám obvykle jen zvýší cenu a administrativu.
Kdy se stanete plátcem: přesná data
Nejčastější nejasnost se týká toho, od kdy vlastně jste plátcem. Záleží na tom, který limit překročíte:
- Překročení 2 000 000 Kč (nižší limit): výchozí variantou je, že se plátcem stáváte od 1. ledna následujícího kalendářního roku. V přihlášce ale můžete zvolit i dřívější, dobrovolné plátcovství — třeba od prvního dne měsíce po podání přihlášky.
- Překročení 2 536 500 Kč (vyšší limit) ve stejném roce: plátcem se stáváte ze zákona od druhého dne po dni překročení. Tady už žádná volba není — je to automatické.
Rozdíl je zásadní pro vaše fakturování. Do dne, kdy se stanete plátcem, fakturujete bez DPH. Od okamžiku plátcovství musíte na doklady uvádět daň ve správné sazbě. Pokud tento zlom nezachytíte, hrozí, že budete fakturovat chybně a daň pak budete muset dohledávat a odvádět zpětně z vlastní kapsy.
Právě proto se vyplatí mít obrat pod kontrolou průběžně — ať už vlastní tabulkou, nebo nástrojem, který počítá roční obrat automaticky a včas upozorní. Souvislosti daně z příjmů a odvodů si můžete propočítat v kalkulačce daně z příjmů.
Lhůta pro podání přihlášky je v obou případech 10 pracovních dnů ode dne překročení limitu. Tuto lhůtu je potřeba hlídat — její nedodržení může vést k sankcím a komplikacím s určením data, od kdy jste plátcem. Postup registrace krok za krokem, včetně toho, co všechno budete potřebovat, popisujeme v článku Registrace k DPH krok za krokem. Doporučujeme se s ním seznámit ještě předtím, než se k limitu přiblížíte — příprava před podáním přihlášky ušetří spoustu stresu.
Sazby DPH 2026: kolik budete odvádět
Jakmile se stanete plátcem, budete na svá plnění uplatňovat platné sazby. Pro rok 2026 platí:
| Sazba | Na co se vztahuje |
|---|---|
| 21 % | základní sazba — většina zboží a služeb |
| 12 % | snížená sazba — mj. potraviny, léky, vybrané služby |
| 0 % | pouze knihy včetně e-knih a audioknih |
Pozor na nulovou sazbu: vztahuje se skutečně jen na knihy (tištěné, elektronické i audioknihy). Léky a potraviny do nulové sazby nespadají — jsou ve snížené sazbě 12 %. Pro výpočet daně z konkrétní částky můžete použít kalkulačku DPH, přehled a souvislosti pak najdete v článku Sazby DPH 2026.
Přeshraniční plnění: SME režim a identifikovaná osoba
Vedle tuzemských limitů existuje ještě takzvaný režim pro malé podniky — jde o přeshraniční režim SME. Ten umožňuje využít osvobození od DPH v jiném členském státě EU, pokud váš celoevropský obrat nepřesáhne 100 000 EUR.
Tento eurový limit nezaměňujte s tuzemským osvobozením, které se řídí korunovým limitem 2 milionů Kč. Jde o dva odlišné mechanismy: tuzemský limit řeší, zda jste plátcem v Česku, zatímco režim SME řeší osvobození při podnikání napříč EU. Pro většinu čistě tuzemských OSVČ je relevantní pouze korunový limit.
Pokud nakupujete službu ze zahraničí (třeba reklamu na sociálních sítích nebo cloudové nástroje) nebo poskytujete službu do jiného státu EU, nemusíte se hned stávat plným plátcem DPH. Pro tyto případy existuje institut identifikované osoby, který je mnohem jednodušší a nezbavuje vás možnosti fakturovat tuzemským zákazníkům bez DPH. Rozdíly mezi plným plátcovstvím a identifikovanou osobou detailně rozebíráme v článku Identifikovaná osoba k DPH: průvodce. Pro řadu drobných přeshraničních plnění je právě identifikovaná osoba tou správnou a levnější volbou.
Co obnáší stát se plátcem
Registrace není konec, ale začátek nových povinností. Jako plátce budete:
- podávat přiznání k DPH — zpravidla měsíčně (kratší zdaňovací období bývá pro nové plátce výchozí),
- podávat kontrolní hlášení — u fyzických osob v návaznosti na zdaňovací období DPH,
- na fakturách uvádět DPH ve správné sazbě a vést evidenci pro daňové účely,
- mít nárok na odpočet daně na vstupu u přijatých plnění použitých k ekonomické činnosti.
Vše se podává elektronicky přes portál Finanční správy (EPO). Aby vás administrativa nezdržovala, Taxorio z vašich dokladů vygeneruje XML soubory pro EPO — jak přiznání k DPH, tak kontrolní hlášení — a vy je jen nahrajete a odešlete.
Krátký příklad odpočtu: vystavíte-li v daném měsíci faktury s DPH na výstupu ve výši 42 000 Kč a zároveň nakoupíte vstupy (materiál, software, služby) s DPH na vstupu 12 000 Kč, odvedete státu rozdíl 30 000 Kč. Právě tato možnost odečíst daň na vstupu je hlavní výhodou plátcovství pro toho, kdo hodně nakupuje od jiných plátců. Naopak nevýhodou je administrativa a nutnost hlídat lhůty — přiznání i kontrolní hlášení mají pevné termíny a jejich zmeškání se pokutuje. Kontrolní hlášení má navíc velmi krátké lhůty pro reakci na výzvu správce daně, takže se vyplatí mít doklady v pořádku průběžně, ne až na konci období.
Pokud teprve začínáte a zvažujete, zda se plátcovství připravit dopředu, přečtěte si i náš úvodní návod Jak začít podnikat jako OSVČ. Pomůže vám poskládat si celý obrázek povinností ještě předtím, než se k limitu obratu vůbec přiblížíte.
Jak si registraci a DPH usnadnit
Přechod na plátcovství je administrativně náročný okamžik — od sledování obratu přes registraci až po pravidelné podávání přiznání a kontrolního hlášení. Taxorio vám v tom pomůže hned na několika místech: průběžně počítá roční obrat a upozorní před překročením limitu, po registraci pak generuje XML soubory pro EPO (přiznání k DPH i kontrolní hlášení), takže je jen nahrajete do portálu Finanční správy.
Než se stanete plátcem, může se vám hodit i celkový pohled na daně OSVČ v kalkulačce daně z příjmů — abyste věděli, jak DPH zapadá do vaší celkové daňové situace.
Shrnutí
V roce 2026 se plátcem DPH stáváte podle dvou limitů počítaných za kalendářní rok: při překročení 2 000 000 Kč si volíte, zda budete plátcem od 1. ledna dalšího roku nebo dříve; při překročení 2 536 500 Kč se stáváte plátcem ze zákona od druhého dne. Přihlášku je nutné podat do 10 pracovních dnů. Obrat se sleduje za kalendářní rok, takže mějte průběžný přehled. Pro drobná přeshraniční plnění zvažte identifikovanou osobu místo plného plátcovství.
Nejčastější chybou je, že podnikatel překročení limitu zaregistruje až se zpožděním — třeba při zpracování účetnictví na konci roku — a lhůta na přihlášku už mezitím uplynula. Průběžné sledování obratu z vystavených faktur je proto nejlevnější pojistka, kterou si můžete dopřát. Přesnou výši DPH z konkrétní částky si kdykoli spočítáte v kalkulačce DPH.