Daně · · 7 min čtení

Kontrolní hlášení hlásí chyby? Kdy je to v pořádku (kódy 58, 60 a 69)

Protokol chyb v EPO ukazuje u kontrolního hlášení chyby 58, 60 nebo 69? Vysvětlíme rozdíl mezi propustnými a fatálními chybami, proč u amerických dodavatelů zůstává VAT ID prázdné a kdy můžete podat bez obav.

Vygenerujete kontrolní hlášení, nahrajete XML do EPO na portálu MOJE daně, spustíte kontrolu — a protokol chyb vysype několik řádků s vykřičníky. První instinkt je jasný: něco je špatně a podat to nemůžu. Jenže právě u kontrolního hlášení to tak často není. Část hlášek v protokolu je totiž zcela očekávaná a formulář s nimi klidně (a správně) podáte. V tomto článku si ukážeme, jak protokol číst — a co přesně znamenají tři kódy, na které OSVČ narážejí nejčastěji: 58, 60 a 69.

Propustné vs. fatální chyby: zásadní rozdíl

Protokol kontroly v EPO rozlišuje dva druhy nálezů:

  • Propustné chyby — upozornění. EPO vás informuje, že nějaká kolonka není vyplněná nebo že mu hodnota „nesedí do vzorce“, ale podání nebrání. Formulář odešlete a finanční správa ho normálně přijme a zpracuje.
  • Fatální chyby — stopka. Struktura souboru nebo klíčový údaj je chybný (například DIČ ve špatném formátu nebo chybějící povinná položka) a EPO podání nepustí, dokud chybu neopravíte.

Zní to jednoduše, ale v praxi je to zdroj zbytečného stresu: protokol obojí zobrazuje ve stejné tabulce a slovo „chyba“ svítí i tam, kde jde jen o informativní poznámku. Klíčové je proto podívat se, do kterého sloupce protokol nález řadí — a u propustných chyb pochopit, proč se objevily.

Kódy 58 a 60: dodavatel ze třetí země do kolonek prostě nepatří

Typická situace moderní OSVČ: platíte americký software — hosting, AI nástroje, cloudové služby. Jde o přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku, u kterého daň přiznáváte vy jako příjemce (reverse charge podle § 108 zákona o DPH). Takové plnění se vykazuje v oddílu A.2 kontrolního hlášení.

A teď to zajímavé: oddíl A.2 má kolonky „Kód státu“ a „Identifikace dodavatele (VAT ID)“. Jenže americký dodavatel žádné EU VAT ID nemá — a číselník kódů státu v A.2 obsahuje pouze členské státy EU, Velkou Británii (GB) a Severní Irsko (XI). Kód „US“ v něm vůbec neexistuje; kdybyste ho zkusili vyplnit, EPO by ho odmítlo jako chybný kód státu.

Pokyny GFŘ k vyplnění kontrolního hlášení jsou v tomhle jednoznačné:

V případě, že dodavatel nemá VAT ID, tj. EU DIČ DPH (může se jednat např. o identifikaci zahraniční osoby povinné k dani), pole „Identifikace dodavatele“ zůstává prázdné.

Prázdné kolonky ale EPO neumí odlišit od zapomenutých — a tak při kontrole vypíše propustnou chybu 58 („Kód státu dodavatele by měl být vyplněn“) a 60 („Identifikace dodavatele (VAT ID) by měla být vyplněna“). Finanční správa k tomu sama uvádí, že tyto hlášky pouze informují o nevyplněných položkách a podání kontrolního hlášení nebrání.

💡 Shrnutí: Máte-li v A.2 doklad od dodavatele z USA, Švýcarska nebo jiné země mimo EU, chyby 58 a 60 v protokolu uvidíte vždy — a je to správně. Vyplněný je základ, daň, datum a evidenční číslo dokladu; identifikace zůstává prázdná přesně podle pokynů. Podávejte bez obav.

Kód 69: daň neodpovídá sazbě — obvykle jen zaokrouhlení

Druhý častý nález zní hrozivěji: „Zadaná hodnota daně překročila přípustnou toleranci sazby daně.“ EPO si u každého řádku přepočítá, jestli vykázaná daň odpovídá sazbě (21 %, resp. 12 %) z vykázaného základu. Když se výsledek liší víc, než povoluje tolerance, ohlásí propustnou chybu 69 a rovnou vám ukáže, jakou daň by čekalo.

Odkud se rozdíl bere? Skoro vždy ze zaokrouhlování. Pokyny ke kontrolnímu hlášení připouštějí dvě varianty: uvádět hodnoty „v detailu (včetně haléřové položky)“, nebo zaokrouhleně na celé koruny. Zaokrouhlení na koruny je tedy legální — ale u malých částek snadno narazí na toleranci. Příklad: základ 97 Kč a daň 20 Kč vypadá nevinně, jenže 21 % z 97 Kč je 20,37 Kč a odchylka je najednou 1,8 % — víc, než EPO toleruje. U velkého základu by stejná koruna rozdílu prošla bez povšimnutí.

Řešení je jednoduché: vykazovat základ i daň v haléřích přesně podle dokladu. Daň pak sedí na setinu a kód 69 z protokolu zmizí. Přesně tak generuje kontrolní hlášení i Taxorio — samovyměřenou daň u reverse charge počítá z haléřového základu, takže přepočet v EPO vyjde beze zbytku.

💡 Pozor na ruční zásahy: pokud hodnoty v EPO přepisujete ručně a základ zaokrouhlíte jinak než daň, kód 69 se vrátí. Držte se jedné zásady — obě čísla z téhož dokladu, ve stejné přesnosti.

Kdy naopak zbystřit: fatální chyby a nesedící součty

Propustná chyba není bianco šek na ignorování celého protokolu. Zpozornět byste měli, když:

  • protokol označí chybu jako fatální — typicky chybný formát DIČ protistrany, chybějící kód finančního úřadu nebo poškozená struktura XML. Bez opravy nepodáte;
  • nesedí kontrolní součty proti přiznání k DPH — kontrolní hlášení a přiznání se křížově porovnávají, výraznější rozdíl znamená, že v jednom z formulářů něco chybí;
  • vidíte chybu u dokladu, který poznáváte a víte, že je tuzemský — třeba českému dodavateli chybí DIČ. To není kosmetika, ale díra v evidenci, kvůli které doklad spadl do špatného oddílu.

Zlaté pravidlo: u každé hlášky si položte otázku „vím, proč tam je?“. U dodavatele z USA odpověď znáte (nemá EU VAT ID). U tuzemské faktury bez DIČ ne — a tam patří vaše pozornost.

Rychlý checklist před odesláním

  • Fatální chyby: nula. Cokoli fatálního opravte u zdroje (v evidenci, ne ručně v XML).
  • Chyby 58/60 u dokladů ze třetích zemí: v pořádku, nechte být.
  • Chyba 69: zkontrolujte, že základ i daň jsou z dokladu v haléřích. Pokud generujete z aplikace, která počítá haléřově, neměla by se objevit vůbec.
  • Kontrolní součty vůči přiznání k DPH: sedí.

Kontrolní hlášení nemusí být každý kvartál malé drama. Když víte, které hlášky jsou jen informativní šum a které skutečný problém, zvládnete kontrolu protokolu za minutu — a zbytek času věnujete podnikání.

Časté dotazy

Můžu podat kontrolní hlášení, i když protokol v EPO ukazuje chyby?
Pokud jde o propustné chyby, ano — pouze informují o nevyplněných či nestandardních položkách a podání nebrání. Fatální chyby naopak musíte před podáním opravit, EPO s nimi soubor nepustí.
Proč nejde v oddílu A.2 vyplnit kód státu „US“?
Číselník kódů státu v A.2 obsahuje jen členské státy EU, Velkou Británii (GB) a Severní Irsko (XI). Dodavatel ze třetí země nemá EU VAT ID, takže podle pokynů GFŘ zůstává celá identifikace dodavatele prázdná — EPO pak zobrazí propustné chyby 58 a 60, což je očekávané.
Hrozí mi za propustné chyby v kontrolním hlášení pokuta?
Ne. Pokuty u kontrolního hlášení (10, 30 nebo 50 tisíc Kč) se vážou na nepodání hlášení nebo nereagování na výzvu správce daně — ne na propustné chyby v protokolu. Podané hlášení s propustnými chybami je řádně podané.
Co znamená chyba 69 „hodnota daně překročila přípustnou toleranci sazby daně“?
EPO přepočítává, zda vykázaná daň odpovídá sazbě ze základu daně. Rozdíl obvykle vzniká zaokrouhlením na celé koruny u malých částek. Řešením je uvádět základ i daň v haléřové přesnosti podle dokladu — pokyny GFŘ to výslovně umožňují.