Co je daňová evidence
Daňovou evidenci vymezuje § 7b zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Musí obsahovat údaje o příjmech a výdajích v členění potřebném pro zjištění základu daně a údaje o majetku a dluzích. Vedou ji OSVČ, které uplatňují skutečné výdaje a nevedou účetnictví.
Zákon předepisuje obsah, ne formu. Evidenci proto můžete vést v sešitu, v Excelu i v aplikaci — podstatné je, aby z ní šel spolehlivě zjistit základ daně a abyste doklady dokázali doložit.
Co do evidence patří
V praxi se daňová evidence skládá ze čtyř částí. Taxorio je drží pohromadě, takže nemusíte spravovat několik souborů.
- Přehled příjmů a výdajů — základ pro výpočet daně
- Pohledávky a dluhy — co vám kdo dluží a komu dlužíte vy
- Majetek používaný k podnikání
- U plátců navíc evidence pro účely DPH
Rozhoduje datum úhrady, ne datum vystavení
Daňová evidence pracuje s reálnými penězi: příjem se do základu daně počítá až v okamžiku, kdy peníze dorazí, a výdaj až když ho skutečně zaplatíte. Vystavená a nezaplacená faktura tedy základ daně nezvyšuje — je to pohledávka.
Proto je užitečné mít úhrady pod kontrolou. V plánu Pro umí Taxorio párovat příchozí platby z přeposlaných bankovních notifikací s fakturami podle částky a variabilního symbolu, takže stav „zaplaceno" nemusíte klikat ručně.
Doklady nahrajete fotkou
Účtenku vyfotíte a AI z ní přečte dodavatele, částku, datum i DPH. Doklad zůstává uložený u záznamu, takže při případné kontrole nemusíte nic dohledávat v krabici.
Sken dokladů je součástí plánu Pro; ručně zadat výdaj a přiložit soubor můžete i v bezplatném plánu.
Podklady pro přiznání z evidence
Z vedené evidence vygenerujete knihu příjmů a výdajů a podklady pro přiznání k dani z příjmů, včetně XML pro portál EPO. Plátci DPH navíc přiznání k DPH a kontrolní hlášení.
Pokud vám daně dělá účetní, připravíte jí balíček dokladů se skeny nebo export pro Pohodu a Money S3.
Daňová evidence, paušální výdaje, nebo účetnictví?
Daňová evidence má smysl, když uplatňujete skutečné výdaje — tedy máte reálné náklady, které se vyplatí odečíst. Pokud uplatňujete paušální výdaje procentem z příjmů, stačí vám evidence příjmů. A účetnictví (dřív „podvojné") vedou OSVČ jen výjimečně, například po zapsání do obchodního rejstříku.
V paušálním režimu daně je administrativa nejmenší, ale i tam si evidenci příjmů vést musíte — už kvůli hlídání limitu pásma.