Osobní trenéři, lektoři fitness, instruktoři jógy nebo výživoví poradci -- všichni tito profesionálové stojí před stejnou výzvou: jak správně fakturovat, co s DPH a jak udržet přehled o příjmech a výdajích. Přitom právě u sportovních profesionálů existují specifika, na která běžné příručky pro OSVČ neupozorňují. V tomto článku vám ukážeme, jak na to.
Živnostenské oprávnění pro osobní trenéry
Osobní trénink lze provozovat jako vázanou živnost (obor "Provozování tělovýchovných a sportovních zařízení a organizování sportovní činnosti") nebo jako volnou živnost v závislosti na konkrétní činnosti. Pro vázanou živnost je nutné prokázat odbornou způsobilost -- typicky certifikací od uznané organizace (ČOS, FTVS UK, certifikáty EREPS apod.).
Pokud trénujete klienty na jejich soukromých pozemcích nebo venku bez provozovny, zpravidla postačuje volná živnost. Při pochybnostech doporučujeme konzultaci s živnostenským úřadem nebo právníkem se specializací na sport.
DPH u sportovních služeb: klíčová výjimka
Tady přichází jedno ze specifik, která osobní trenéry odlišuje od jiných OSVČ. Zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty zavádí v §61 písm. d) osvobození od DPH pro sportovní služby poskytované nekomerčními subjekty (spolky, tělovýchovné jednoty).
Pro OSVČ -- osobní trenéry však platí jiné pravidlo. Pokud jako plátce DPH poskytujete tělesnou výchovu nebo sport fyzickým osobám, jde o zdanitelné plnění podléhající základní sazbě DPH 21 %. Osvobození podle §61 se na komerční OSVČ nevztahuje.
Praktický dopad: Pokud vaše roční příjmy přesáhnou 2 000 000 Kč (od roku 2025 platí nový limit), stáváte se plátcem DPH a na fakturách musíte účtovat DPH 21 %. Trénink za 1 000 Kč pak stojí klienta 1 210 Kč.
Dokud nejste plátce DPH, vystavujete faktury bez DPH a na faktuře uvádíte "Nejsem plátce DPH".
Jak fakturovat opakované tréninky
Osobní trenéři mají zpravidla dva modely fakturace:
Fakturace po jednotlivých lekcích
Každý trénink = jedna faktura. Tento přístup je administrativně náročnější, ale dává klientovi detailní přehled. Hodí se pro jednorázové nebo nepravidelné klienty. V Taxoriu stačí mít klienta uloženého a novou fakturu vystavit za minutu -- systém předvyplní kontaktní údaje a vy jen zadáte datum, popis a cenu.
Měsíční nebo paušální fakturace
Klient kupuje balíček -- například 8 tréninků za měsíc za pevnou cenu. Fakturu vystavíte jednou měsíčně. Tento model je pro obě strany přehlednější a zjednodušuje administrativu. Do popisu faktury uveďte: "Osobní trénink -- 8 lekcí, únor 2026".
Předplacené balíčky hodin
Klient si koupí balíček 10 nebo 20 hodin předem. Z daňového hlediska je klíčové, že příjem vzniká v okamžiku přijetí platby (ne až po odtrénování), pokud vedete daňovou evidenci na hotovostním principu. Fakturu tedy vystavíte při přijetí platby.
V Taxoriu evidujete platbu přijatou předem jako příjem v kategorii INCOME s poznámkou o balíčku. Po odtrénování hodin žádnou další daňovou akci neprovádíte -- příjem byl zdaněn při přijetí.
Povinné náležitosti faktury trenéra
Faktura osobního trenéra musí splňovat standardní zákonné náležitosti dle §26 a násl. zákona o DPH a §435 občanského zákoníku:
- Označení "faktura" nebo "daňový doklad" (pokud jste plátce DPH)
- Vaše jméno, příjmení, IČO a adresa
- Jméno a adresa klienta (nebo IČO, pokud fakturujete firmě)
- Číslo faktury (musí být jedinečné a v chronologické řadě)
- Datum vystavení a datum uskutečnění plnění (DUZP)
- Popis plnění (co jste poskytli)
- Cena bez DPH, sazba DPH (pokud jste plátce), výše DPH a cena s DPH
- Splatnost a způsob platby
- Bankovní spojení
Kategorie výdajů pro trenéry
Jako osobní trenér máte specifické výdajové kategorie, které jsou daňově uznatelné dle §24 odst. 1 ZDP (výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů):
Vzdělávání a certifikace
Kurzy, certifikace, školení, semináře a odborná literatura přímo související s vaším oborem. Certifikace EREPS, kurzy výživového poradenství, specializační semináře -- to vše jsou daňově uznatelné náklady. V Taxoriu je zaevidujte do kategorie EDUCATION.
Vybavení a pomůcky
Závaží, gumy, podložky, sportovní pomůcky, stopky, měřiče tepové frekvence, software pro tvorbu tréninkových plánů. Vybavení do 80 000 Kč pořizovací ceny uplatníte jako přímý výdaj (drobný majetek), dražší musíte odepisovat. Kategorie v Taxoriu: TOOLS nebo EQUIPMENT.
Provoz kanceláře a komunikace
Telefon, internet, aplikace pro komunikaci s klienty (WhatsApp Business, Zoom), tvorba a provoz webu, doménové jméno. Všechny tyto náklady jsou uznatelné v poměru pracovního využití.
Marketing a propagace
Reklama na sociálních sítích, vizitky, fotograf pro propagační materiály, správa sociálních sítí -- daňově uznatelné bez omezení, pokud mají přímou vazbu na vaše podnikání.
Jak na daňové přiznání
Osobní trenéři jako OSVČ podávají daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob do 31. března (nebo do 30. dubna, pokud využijete prodloužení). K příjmům přiřazujete daňově uznatelné výdaje a zdaňujete základ daně sazbou 15 % (příp. 23 % pro příjem nad 36násobek průměrné mzdy).
Pokud vedete skutečné výdaje a evidujete je v Taxoriu, máte na konci roku kompletní přehled příjmů a výdajů připravený pro podání přiznání. Stačí vygenerovat přehled a přenést čísla do formuláře -- nebo ho předat svému daňovému poradci.
Nezapomeňte: Jako OSVČ musíte platit zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Výše záloh se odvíjí od příjmů z předchozího roku. Na přehled pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu máte lhůtu do konce dubna (u neprodlouženého přiznání).